四川省文化产业商会财务制度
2019-01-06
一、总则：
为建立本商会的完整的财务管理体系，明确各级财务关系，规范财务会计行为，加强财务管理，确保核算的准确性和及时性，保护公司资产的安全、完整。本会根据章程及《民间非盈利组织会计制度》等相关规定，结合本商会的特点及管理要求，特制定本制度。
二、主要内容：
本制度包含资金管理及使用、预算管理及要求、凭证审核要求及做账流程、会计人员岗位职责、财务报表编制及公告。
三、财务工作岗位职责
第一条 财务经理负责组织本商会的下列工作：
（一）根据国家有关规定和本商会相关管理要求，建立健全财务核算制度，规范各种收入、成本、费用的账务处理方法，规范种类会计报表的编制。
（二）明确财务部门的岗位设置、人员编制及岗位职责。
（三）根据近3年历史数据及当期经济情况，编制和执行预算、财务收支计划，有效地使用资金；
（四）对财务管理情况进行检查和考核，利用财务会计资料进行业务活动分析：
对各项活动的成本费用进行监督，督促本商会有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。及时发现和解决各种管理漏洞。
（五）承办商会领导交办的其他工作。
第二条 主办会计的主要工作职责是：
（一）按照国家会计制度的规定记账、复核、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析商会财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向秘书长提出合理化建议，当好商会参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
（四）协调与税务等相关政府部门关系，积极研读国家及地方税收优惠政策。
（五）完成秘书长或主管副秘书长交付的其他工作。
第三条 出纳的主要工作职责是：
（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金管理，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经执行会长签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对账、报账工作。
（六）配合会计做好各种账务处理。
（七）完成秘书长或主管副秘书长交付的其他工作。
（会计人员变动应办理好相应交接手续）
四、具体规定：
1、资金管理要求：
货币资金管理是指商会现金资产和现金等价物(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的是在商会系统范围内对商会资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用。
商会按照会费收费标准及资金预算使用相关规定编制《货币资金管理制度》，该制度明确了对货币资金的监督管理。货币资金的管理和控制严格根据资金使用相关规定及商会年度预算实行事前预算、过程管控、事后评估的方式。
货币资金的使用同时遵循财务相关制度要求、章程规定，保障资金使用的有效性、合理性、合规性。资金管理具体办法参照《货币资金管理制度》执行。
严格遵循会计与出纳分离的原则。即资金收付业务与账务处理相分离，会计得负责资金的收支等工作，出纳不得负责会计档案的保管等。
2、凭证审核及做账流程：
商会的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理。业务审批原则上遵循“经办人——财务部负责人——商会执行会长”的审批程序规定。商会出纳按照财务相关规定进行现金或银行存款收支管理，逐笔登记相应指定账户。主办会计根据相关原始凭证及出纳现金日记账、银行存款日记账编制相应的记账凭证，由财务经理进行审核过账，主办会计进行结账编制会计报表等财务工作。
3、预算管理
为了建立健全商会预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的正常、合理使用，促进商会各项事业的稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非盈利组织会计》、《章程》等有关规定，结合商会实际情况，特制定《预算管理制度》
本会预算收入主要是会费，预算支出为基本支出和项目支出。
预算每年编制一次。预算年度自每年1月1日起，至12月31日止，预算的收支以人民币为计算单位。
商会实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。具体要求见《预算管理制度》。
4、资产管理：
根据《民间非盈利组织会计制度》及章程等相关规定，社会团体具有合法的资产和经费来源，这资产和经费来源组成团体的财产。商会根据财务相关规定及章程要求制定《资产管理制度》，该制度明确规定本会对其拥有的资产管理要求，本会根据《资产管理制度》对商会资金进行规范化管理。
本会目前主要实物资产为办公用品及办公设备，对该类资产按照《资产管理制度》要求执行。严格遵循账、实分离的原则。即由行政部门负责财产物资的采购和实物管理，由财务部门负责财产物资的价值管理和核算，并制定财产物资的盘点制度，参与财产物资的监盘。
每年年度终了，本会行政人员对本会所有资产进行盘点，编制年度盘点表，财务部门负责监督盘点，由会长或执行会长对盘点结果进行审批，财务部编制盈亏报告。具体要求参照《资产管理制度》
5、业务收支管理：
本会业务收入主要来源于会费收入、提供服务收入、政府补助收。本会根据省民政厅、省工商联等主管部门的要求规定，严格执行会费收费标准收取会费。
本会业务支出包括提供服务、开展业务发生的活动成本及维护日常管理、运营的管理费用和其他费用。本会业务支出应按照财务规定流程进行处理，财务部对商会各项成本费用合理性、合规性进行审核管理。具体参照《会费收费标准》和会费收入、支出管理相关规定执行。
6、税收及票据管理：
商会票据由专人负责购买、保管和核销。本会票据严格应按照财政要求规范管理，作废票据应完整地保存各联，加盖作废图章，不得私自销毁。商会会费收据现以电子票据为主，对按规定缴纳会费的会员，商会已及时开具会费电子票据，财务部门对开具的电子票据进行统一管理。商会按照国家税法规定，定期申报缴纳的相关税费。这些应交的税金，按照权责发生制的原则预提计入有关科目。应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在民间非营利组织内部，形成一定的负债。
严格遵循印鉴与票据分离的原则。即银行印鉴与空白支票、发票、收据等票据必须做到分置保管及使用。
7、财务报告管理：
第一条 为了科学、有序地编制财务会计报告,确保完整、准确、及时地为商会外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息,为本会内部管理人员的领导决策提供可靠依据,特制定本制度。
第二条 本会编制财务报告时,应遵守本制度。
第三条 财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。
第四条 会计报表的种类及内容
第五条 会计报表附注至少应当包括：会计政策变动及影响、或有事项和日后事项的说明、关联交易、重要资产转让及销售等情况
第六条 财务情况说明书至少应当对商会财务状况给予说明：商会财务基本情况、资金增减和周转情况、对商会财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
8、监督管理：
本会各项收入支出均应按照章程规定进行管理，同时符合相关法律法规及《民间非盈利组织会计制度》的规定进行收支管理。本会的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，接受会员代表大会和财政部门的监督。资产来源属于国家拨款或社会捐赠、资助的，必须接受审计机关的监督，并将有关情况以适当的方式向社会公布。本会换届或更换法定代表人之前，必须接受会计师事务所的财务审计。
9、其他管理相关规定：
本会根据相关规定结合业务需要，还制定了对外投资管理、会计档案管理及归档制度等相关规定，具体参照《投资管理制度》、《会计档案管理制度》。
本制度经第一届第六次理事会表决并通过。
